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我国商业银行内部控制研究

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职称大全网 发表于 2015-3-5 09:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
我国商业银行内部控制研究

   【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深,有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行,隐藏着许多不确定的风险,政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求,内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此,完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题,提出了相应的解决和完善途径,以保障我国商业银行安全、稳健地运行。
   【关键词】 商业银行  内部控制  风险管理
   一、商业银行内部控制基本理论
   1、商业银行内部控制的基本概念
   1949年美国会计师协会首次定义:“内部控制既是企业为了保证财产的安全,检查会计资料的可靠性和准确性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月,COSO(Committee of Sponsoring Organization,COSO)委员会发布了《内部控制—整合框架》,定义:“内部控制是一个过程,该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施,为经营有效性和效率、财务报告的可靠性、符合适用的法律法规等各类目标的实现提供合理保证。”2008年5月,我国财政部、银监会、证监会、保监会等联合制定并颁布了《企业内部控制基本规范》,定义:“内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经济效率和效果,促进企业实现发展战略。”

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guanjingye 发表于 2015-6-4 16:51 | 显示全部楼层
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